国家级高新技术企业优惠政策_高新技术企业优惠政策文件

高新技术企业有效期是三年。过了三年就要复审或者重新申请。

很多企业申报高新技术企业认定的目的是为了给企业节税，通过高新技术企业认定后，企业可享受按15%的所得税率缴纳企业所得税，在原先25%的基础上减少40%，对于一些企业所得税缴纳数额较大的企业来说是非常有利的。如何使高新技术企业充分享受税收优惠？可以从以下方面着手。 第一、明智选择纳税人身份。 高新技术企业销售、进口货物以及提供增值税应税劳务都必须依法交纳增值税。增值税的纳税人按其经营规模及会计核算健全与否，划分为一般纳税人和小规模纳税人。

虽然增值税一般纳税人有权按规定领购、使用增值税专用发票，享有进项税额的抵扣权；而小规模纳税人不享有进项税额的抵扣权，但是小规模纳税人的税负不一定会重于一般纳税人。高新技术企业的产品多为高附加值产品，增值率高的可达60%以上，但其消耗的原材料少，因而准予抵扣的进项税额较少。再则，企业在暂时无法扩大经营规模的前提下，实现由小规模纳税人向一般纳税人的转换，必然要增加会计成本。如增加会计账簿，培训或聘请高级的会计人员等。如果小规模纳税人由于税负减轻而带来的收益尚不足以抵减这些成本的支出，则宁可保持小规模纳税人的身份。

所以，对于规模不大的高新技术企业，选择为小规模纳税人较合适；对规模较大的高新技术企业一般纳税人，可以通过分立的形式，尽可能降低分立后各自的销售额，使其具备小规模纳税人条件而变为小规模纳税人，从而取得节税利益。 第二、依据利润最大化原则 企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。具体来讲，原计税工资标准取消，可以按实际支出列支；广告费和业务宣传费扣除标准、捐赠扣除标准、研发费用加计扣除条件放开，对于内资企业来说，扣除限额得到大幅提升。高新技术企业可以在新所得税法限额内，在不违规的前提下，采用“就高不就低”的原则，即在规定范围内充分列支工资、捐赠、研发费用及广告费和业务宣传费等，尽量使扣除数额最大化，实现企业税后利润最大化。结合过渡期税收优惠政策，对于研发费用集中性的投产初期的企业可以做一定的选择,以便能充分享受税收优惠。 第三、业务外包利用个人独资企业模式 在税收优惠地成立个人独资企业，享受低税率核定征收政策，一般核定税率在1.5%左右。将高新技术企业的业务外包一部分给个人独资企业，从而总体降低税负。 总的来说，高新技术企业的税收筹划方法还是不难，只要充分利用好税收政策，就能合法合规的节省税费。 税点点，创新型互联网税务筹划服务平台。面向七千万中小微企业提供合理节税服务，减轻企业税务负担。节税效果明显。

我也不长篇大论了，简单说2点吧。

1、其实最主要的就是退10%企业所得税，

2、是企业的一个荣誉政策也是企业上市投标的必要条件

谢邀。目前对于高新技术企业税收方面的优惠以企业所得税税率减免10%这样的税率式优惠为主，还有职工教育经费税前扣除、研发费加计扣除等费用扣除类的优惠，另外财税【2018】76号第一条规定将高企及科技型中小企业亏损的结转年限延长至10年。这些都是帮助高企节税的有效措施，企业要充分利用这些政策，做好筹划很重要。

了帮助企业做好高新技术企业资格认定、高新技术企业优惠备案、高新技术企业申报填写等涉税事项，小编综合研究了相关政策，下面是关于高新技术企业是否可以享受多种优惠叠加的相关内容。

企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受，以下情况需特别注意：

1、高新技术企业15%税率优惠不可与其他定期减免税和其他减低税率类优惠叠加享受：

举例：企业2016年取得了高新技术企业证书，且符合高新技术企业所得税优惠享受条件，2016年申请享受了高新技术企业15%低税率优惠。2017年企业又取得了软件企业证书，且符合软件企业所得税优惠享受的条件。企业却选择从2017年开始享受软件企业“两免三减半”优惠，则企业需要将该优惠享受到期满为止，即使在期间内企业自身各项指标不符合软件企业所得税优惠的要求，企业也不可重新选择享受高新技术企业优惠。

2、高新技术企业存在特殊减半征收优惠项目的税率选择:

高新技术企业如同时存在以下减半征收项目，可同时享受，但需分别核算，减半征收的部分需按照25%法定税率计算缴纳企业所得税

（1）从事农、林、牧、渔业项目的所得可减半征收项目：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖。

（2）国家重点扶持的公共基础设施项目：《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目；

（3）符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等；

（4）符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不大于500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；

举例：C公司2017年经认定为高新技术企业，当年企业取得符合条件的技术转让所得700万元，其他应纳税所得额为1000万元。企业取得的700万技术转让所得中的500万元部分免税，另外200万技术转让所得减半征收，企业计算应纳税所得额为1100万元（即（1000+700-500-100）万=1100万；

1、法定税率25%计算的应纳税额275万（即1100×25%=275万）；

2、应纳所得税额为1000×15%+200×50%×25%＝175万元，减免所得税100万元（即275-175=100万），而非110万元【1100×（25%-15%）】。

国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠，国家需要重点扶持的高新技术企业，减至15%的税率征收企业所得税。

高新技术可以享受以下的税收优惠：

1、高新技术企业可以获得税收优惠税率的减免，尤其是属于国家重点扶持的高新技术，可以减按15%的税率征收企业所得税。

2、如属于特区内的新设立国家需要重点扶持的高新技术企业，还可以享受所得税两免三减半的优惠政策，税点点觉得如果是在经济特区内所取得，那么自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一第二年免征企业所得税，第三第五年可以按25%的法定税率减半征收企业所得税。

3、软件集成电路企业，企业所得税也可以享受两免三减半的政策，国家规划布局的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，可以减按10%的税率征收企业所得税，在一个纳税年度内，如果居民企业技术转让所得不超过500万的部分，可免征企业所得税，超过500万的部分减半征收企业所得税。

4、还包括动漫企业，动漫企业也属于国家高新技术企业，从09年起如果被认定是动漫企业，自主开发生产动漫的企业，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展所得税优惠政策，第一第二年免征企业所得税，第三年到第五年减半征收企业所得税。