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公司欠董事长巨款的案例

姚平律师2022.02.07726人阅读
导读:

老罗就此询问A公司财务经理,得到的答复是A公司因采购原材料缺少资金,于是向董事长个人借款。老罗打开了相关“其他应付款”的明细账页,发现3年来A公司欠董事长的资金从无到有,且有增无减。老罗马上联想到此前了解到的A公司货款回笼情况良好,并不缺少资金周转的情况。老罗不动声色,打开了公司欠董事长485万元“其他应付款”的所有会计凭证,发现485万元虽然全部借记“银行存款”,但实际上全部为现金缴款单。再三考虑后,老罗决定约谈公司董事长。那么公司欠董事长巨款的案例。大律网小编为大家整理如下相关知识,希望能帮助大家。

老罗就此询问A公司财务经理,得到的答复是A公司因采购原材料缺少资金,于是向董事长个人借款。老罗打开了相关“其他应付款”的明细账页,发现3年来A公司欠董事长的资金从无到有,且有增无减。老罗马上联想到此前了解到的A公司货款回笼情况良好,并不缺少资金周转的情况。老罗不动声色,打开了公司欠董事长485万元“其他应付款”的所有会计凭证,发现485万元虽然全部借记“银行存款”,但实际上全部为现金缴款单。再三考虑后,老罗决定约谈公司董事长。关于公司欠董事长巨款的案例的法律问题,大律网小编为大家整理了债权债务律师相关的法律知识,希望能帮助大家。

税务人员老罗率4人检查组到某服装生产企业A公司进行常规纳税检查。检查前的案头分析发现,A公司的增值税和企业所得税两大税种的税负明显偏低。经过现场检查,检查人员未分析出税负偏低的原因。从料、工、费的配比到辅助材料及零星费用的发生,A公司的会计处理都合乎情理,符合逻辑,未发现疑点。检查组还对A公司会计核算的合规性进行了仔细检查,仍未发现违规或异常的会计处理。为了找出破绽,老罗决定从自己擅长的基础情况摸起。

老罗向A公司索要了前3年的会计报表(包括报表附注)、年度工作计划及总结、与会计核算和纳税有关的检查报告及处理决定、购销合同及其他重要文件等资料。通过认真审阅这些资料,老罗了解到,A公司会计核算比较规范,纳税意识较强,从未因纳税问题受到任何处理、处罚。尽管3年来,公司产值有所增长,但盈利水平却一直很低,每年仅缴纳少量的增值税和企业所得税,增值税和企业所得税的税负随销售额的增加略有提高。但从现金流量表、资产负债表、利润表可以看出,A公司对外销售的货款回笼情况良好。3年来,应收账款没有随着销售额的增加而增加,也没有出现过一笔坏账损失。老罗对A公司日常会计核算的政策、方法和流程也进行了仔细分析,基本掌握了A公司会计核算的一般规律。

带着了解到的情况,老罗再一次翻开了A公司的会计报表及其附注,重新审阅会计报表的每一个项目,阅读报表附注的每一项说明,同时与已经掌握的A公司的信息进行一一对比分析,看是否存在相互矛盾或不符合逻辑的情形。功夫不负有心人。老罗终于在会计报表附注说明的关联方关系中,发现了应付公司董事长的485万元(挂其他应付款)存在问题。老罗就此询问A公司财务经理,得到的答复是A公司因采购原材料缺少资金,于是向董事长个人借款。情况果真如此?老罗打开了相关“其他应付款”的明细账页,发现3年来A公司欠董事长的资金从无到有,且有增无减。老罗马上联想到此前了解到的A公司货款回笼情况良好,并不缺少资金周转的情况。即使因采购原材料需要临时借款,但在公司有了资金后,为何没有及时归还,而且有增无减且长期不还呢?

老罗不动声色,打开了公司欠董事长485万元“其他应付款”的所有会计凭证,发现485万元虽然全部借记“银行存款”,但实际上全部为现金缴款单。再三考虑后,老罗决定约谈公司董事长。老罗向董事长提出了3个问题:是否记得公司欠你的资金额度?公司欠你的资金办理了何种手续?你给公司的借款是以何种资金形式借给公司的?对这3个问题,董事长一个也说不清楚,只是重复说都是财务部帮助办理的,要请财务经理解释。这时,老罗请两位检查人员继续与董事长谈话,自己与另一位检查人员一同找到财务经理,告知他检查组已向公司董事长就长期欠其大额资金一事提出了3个问题,董事长已就其知道的情况如实进行了回答,希望财务经理对此问题也能够实事求是地予以说明。财务经理犹豫片刻后,如实交代了问题。

原来,A公司平时将对外销售且无需开具发票而取得的现金收入,先由公司财务部收取并汇总,达到一定数额后,就以欠公司董事长的名义挂到其他应付款账户。3年来,公司共累计挂欠款485万元,逃避缴纳增值税和企业所得税。最终,A公司受到了应有的处理和处罚。

【分析】

上述案例说明两个问题:

一是在进行纳税检查前,检查人员对被检查单位基本情况的了解和掌握非常重要,如果对被检查单位的情况不了解、不熟悉,一头扎下去,往往事倍功半,甚至劳而无功。检查人员应知道,对被检查单位基本情况的了解是纳税检查前必须完成的最基础、最重要的工作。

二是检查人员务必勤于思,敏于行。要善于分析和比较被检查单位的各种信息,在了解和掌握了基本情况后,用掌握的信息推断出可能或不可能出现的情形,再去核对被检查单位的会计凭证、账簿、报表及其附注,或反过来,从会计凭证、账簿、报表及其附注反映的经济事项所表现出的情形与已经了解和掌握的信息进行对比分析,就很容易发现被检查单位存在的疑点。

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    于海明律师

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    于海明

    建筑公司劳务分包合同,建筑劳务分包合同怎么写

    内容:劳务公司需要具备相应的资质和能力,以确保施工质量和安全,合同履行过程中,建筑公司和劳务公司需要密切配合,确保施工进度和质量,根据《合同法》的规定,建筑公司作为发包方,需要对劳务公司的资质和能力进行审查,确保其具备相应的资质和能力,2. 防范措施:为了防范劳务分包合同的法律风险,建筑公司可以采取以下措施:在签订合同前,对劳务公司的资质和能力进行审查,确保其具备相应的资质和能力,四、劳务分包合同的案例分析某建筑公司与某劳务公司签订了劳务分包合同,约定由劳务公司组织工人进行某小区的施工建设。

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    工程设计纠纷案例

    内容:建设工程合同纠纷解决方式有:和解或调解,发生建设工程承包合同争议时,当事人可以自行协商和解,或者通过第三者进行调解,和解是指当事人因 合同发生纠纷 时可以再行协商,在尊重双方利益的基础上,就争议的事项达成一致,从而解决纠纷的方式,和解是指当事人通过自行友好协商,解决合同发生的争议,提起诉讼或者申请仲裁的方式解决,法律主观:在工作中不小心受了工伤, 建设工程合同 争议的解决方式有这样的,(1)和解,2、装修合同纠纷案例合同纠纷案例:2011年12月7日,朱先生与上海某室内装潢设计有限公司签订《上海市家庭居室装饰装修施工合同》,约定由装修公司对朱先生的房屋进行装修。

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    任冰峰

    公司诈骗监事会承担什么责任

    内容:如果监事会没有履行职责和义务,导致公司诈骗行为的发生,监事会应当承担相应的责任,如果监事会没有履行职责和义务,导致公司诈骗行为的发生,监事会应当承担相应的责任,案例:某市 A 公司是一家汽车销售公司,该公司的监事会没有履行职责和义务,导致公司总经理王某利用职务之便,虚构客户订单,骗取公司巨额资金后来,A 公司发现了王某的诈骗行为,并向公安机关报案,在案件审理过程中,A 公司的监事会被认定没有履行职责和义务,对公司诈骗行为的发生负有不可推卸的责任。

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  • 离婚后公司股份怎么分配

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    离婚后公司股份怎么分配

    内容:离婚后公司股份的分配涉及多个层面的考量,包括股份的属性认定、价值评估、分割方式选择等,一、离婚财产分割原则与公司股份在探讨离婚后公司股份如何分配之前,我们首先需要明确一点:根据法律规定,离婚时夫妻共同财产应当遵循平等原则进行分割,在离婚过程中,法院考虑到公司的运营和股权结构的稳定,判决了价值补偿的方式进行股份分配,因此,在离婚案件中处理公司股份分割问题时,通常需要对公司法和婚姻法有深入理解的律师来细致分析,而离婚过程中,夫妻双方共同财产的分配往往是最棘手的问题之一,尤其是涉及到公司股份时,此案例体现了法官在具体案件审理时,会综合考虑多方面的因素,力求公平、合理的解决离婚后公司股份的分配问题。

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  • 非上市公司股权转让合同终止效力案例

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    许瑞林

    非上市公司股权转让合同终止效力案例

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姚平律师

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