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债权债务转让需要交纳什么税
黄东洁律师2022.01.30366人阅读
导读：
债权债务转让需要交纳什么税1、债权转让需要缴纳企业所得税对于“转让财产收入”的具体含义依据企业所得税法实施条例第十六条明确规定转让财产收入是指“企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入”。因此转让债权的公司如有超出债权的转让所得应一律并入其收入总额计征企业所得税。债权转让合同不是印花税所列应税凭证所以不用缴纳印花税。营业税仅对应税劳务、转让无形资产和处置不动产征税而“债权”的转让并不属于营业税征税范围故无须缴纳营业税。通常认为具有人身性质的债权不得转让。那么债权债务转让需要交纳什么税。大律网小编为大家整理如下相关知识，希望能帮助大家。
债权债务转让需要交纳什么税1、债权转让需要缴纳企业所得税对于“转让财产收入”的具体含义依据企业所得税法实施条例第十六条明确规定转让财产收入是指“企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入”。因此转让债权的公司如有超出债权的转让所得应一律并入其收入总额计征企业所得税。债权转让合同不是印花税所列应税凭证所以不用缴纳印花税。营业税仅对应税劳务、转让无形资产和处置不动产征税而“债权”的转让并不属于营业税征税范围故无须缴纳营业税。通常认为具有人身性质的债权不得转让。关于债权债务转让需要交纳什么税的法律问题，大律网小编为大家整理了债权债务律师相关的法律知识，希望能帮助大家。
债权债务转让需要交纳什么税
1、债权转让需要缴纳企业所得税
对于“转让财产收入”的具体含义依据企业所得税法实施条例第十六条明确规定转让财产收入是指“企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入”。因此转让债权的公司如有超出债权的转让所得应一律并入其收入总额计征企业所得税。
2、印花税。
(1)印花税采用列举的方式确定征税对象中华人民共和国印花税暂行条例并未将债权转让合同作为应税凭证。所以除非债权转让涉及不动产、股权等财产的转移否则应不征收印花税。
(2)债权转让合同不是印花税所列应税凭证所以不用缴纳印花税。
3、营业税
企业转让债权从营业税暂行条例的规定也没有缴税依据。营业税仅对应税劳务、转让无形资产和处置不动产征税而“债权”的转让并不属于营业税征税范围故无须缴纳营业税。
债权转让的限制的几种情形
(一)、根据合同性质不得转让
此处不得转让的是特定合同的合同权利主要是因为合同性质决定了合同权利只能在特定当事人之间发生。这类债权常见的有两种
1、以特定的债权人为基础发生的合同权利例如以某特定演员的演出活动为基础订立的演出合同而产生的合同权利
2、从权利不得与主权利分离而单独转让。通常认为具有人身性质的债权不得转让。此处的债权是法定债权不是意定债权不能适用合同法第七十九条之规定。比如人身损害赔偿请求权之类的侵权债权、抚养费请求权、抚恤金请求权等法定之债均是法定债权均不得转让。
(二)、依照当事人约定不得转让
当事人在订合同时可以对权利的转让做出特别的约定禁止债权人将其享有的合同权利转让给第三人只要这样的约定不违反法律的禁止性规定和社会的公共道德。这也是当事人意思自治原则的具体体现。
(三)、依照法律规定不得转让
如根据财政部关于进一步规范金融资产管理公司不良债权转让有关问题的通知之规定下列资产不得对外公开转让债务人或担保人为国家机关的不良债权经国务院批准及全国企业政策性减半破产计划的国有企业债权国防、军工等涉及国家安全和第三信息的债权以及其他限制转让的债权等等。
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