工地上交了保证金_工地农民工需要交个人所得税吗

如果单位按劳务费和个人结算 ，那么超过零星标准，提供劳务的个人需要去税务机关代开劳务费发票，劳务报酬属增值税应税范围，因此代开劳务费发票，税务机关要按代开发票不含税金额扣缴增值税3%，再以实际缴纳的增值税为计税依据，扣缴城建税7%减半 、教育费附加3%减半、地方教育费附加2%减半。

支付劳务费的单位，在支付劳务费超过800元时， 要按照不含税劳务费金额的80%为应纳税所得额，预扣预缴个人所得税20%。

在年度结束，个税如果符合汇算清缴条件，个人可以在次年3月办理个人所得税汇算清缴，预扣预缴的个税，可以在计算实际应缴个税时减除。

每个月就给我2000块钱生活费，怎么算税哦。

在工地干活如何缴纳，首先要看是否有雇佣关系?

存在雇佣关系

如果有雇佣关系，那就由雇主按个人所得税的工资薪金项目来代扣代缴个人所得税，具体的描述可以参看我的其他回答，这里就不详述了。

不存在雇佣关系

如果没有雇佣合同，只是临时用工，只能按照劳务报酬来计算缴纳个人所得税了。

在工地干活计算劳务报酬是按次进行计算的，如果存在连续性用工，则按月进行计算缴纳。

取得的劳务报酬在计算个税时，要先扣除20%的费用，如果不足4000元的，直接扣800元，也就是说，如果每次(月)取得的劳务报酬不到800元，则不需要缴纳个税。

劳务报酬个税的基本税率是20%，根据取得报酬的多少还可以累进税率。即每次(月)的计税依据超过2万元的部分，则加收5成，按30%征收，超过5万元的部分，加征十成，按40%征收。

按实收工资的比例纳税，不足五千可以不缴

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“在工地干活”一般指提供建筑服务的行为，如果是企业行为，或个人承包，或个体工商业户则涉及到的主要税种及适用的税率具体如下：

一、增值税

在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。提供建筑服务属于增值税应税行为，按照财税【2016】36号文件的规定，若增值税一般纳税人适用简易征收办法时，可选择3%的征收率;若纳税人不选择按照简易计税办法计算缴纳增值税，则适用9%的税率。增值税小规模纳税人适用3%的征收率。一般纳税人可以抵扣取得的增值税专用发票上记载的进项税金，而小规模纳税人则无法抵扣进项税。

为减轻企业负担，促进经济发展，国家出台了一系列减税降费的政策。特别指出，根据财税【2019】13号以及国家税务总局公告2019年第4号文的规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。

二、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加

根据现行规定，负有缴纳增值税、消费税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人。城建税属于增值税和消费税的附征税种，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，同时随“两税”的征免而征免。

城市维护建设税税率具体为： 纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

教育费附加和地方教育费附加对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据。现行教育费附加征收比率为3%;地方教育费附加征收比率为2%，各个省份的征收比率可能会存在差异。

三、印花税

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，在我国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。建筑安装工程承包合同，包括建筑、安装工程承包合同，按照承包金额的万分之三贴花。

另外，根据财税【2019】13号文的规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

四、企业所得税

如果“在工地干活”是以企业形式出现，则适用企业所得税。

企业所得税是我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。若提供建筑服务的主体为个体工商户或其他个人，则应按照个人所得税的有关规定计算缴纳税款。

企业所得税的基本税率为25%，其中对于某些符合规定的企业可以享受不同的优惠税率，如国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。在这里向大家特别指出小微企业的普惠性税收减免政策中对于企业所得税的税收优惠，即财税【2019】13号第二条的规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

五、个人所得税

如果“在工地干活”是以个人承包或个体工商业户形式出现，则适用个人所得税。

根据《个人所得税法实施条例》第六条和《国家税务总局关于印发〈建筑业安装个人所得税征收管理暂行办法〉的通知(国税发【1996】127号)》的规定，经营成果归承包人个人所有的所得，或按照承包合同(协议)规定、将一部分经营成果留归承包人个人的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征税;以其他分配方式取得的所得，按工资、薪金所得项目征税。从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个体经济性质的，其从事建筑安装业取得的收入应依照个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税。从事建筑安装业工程作业的其他人员取得的所得，分别按照工资、薪金所得项目和劳务报酬所得项目计征个人所得税。

从上述规定中我们可以看出从事建筑业安装的纳税人取得的所得应区别不同情况计征个人所得税。

如果符合按照“经营所得”项目征收的规定，那么依法办理税务登记的纳税人需根据经营所得个人所得税适用税率自行申报缴纳个人所得税;未办理税务登记的纳税人在代开环节由税务机关按照规定税率代收个人所得税。

需要强调的是：如果“在工地干活”是以个人获取工资、薪金的形式出现，则按照工资、薪金所得项目的相关规定缴纳个人所得税，无需缴纳上述其他税金。

按照工资、薪金所得项目和劳务报酬所得项目计征个人所得税的其他人员，由扣缴义务人分别按照项目的适用税率进行代扣代缴。没有扣缴义务人的和扣缴义务人未按规定代扣代缴税款的，纳税人应自行向主管税务机关申报缴纳。

在实际工作中，我们发现建筑行业存在这样的情况：往往有很多不办理税务登记的工程队或个人提供建筑安装服务，有需要的话便去税务大厅代开发票。需要提醒大家的是，对于按次纳税的其他个人是不能享受财税【2019】13号文中月销售额10万元以下免征增值税的优惠的。因而对于经常发生增值税应税行为的自然人，建议应到市场监管部门依法办理营业执照，并到税务部门办理涉税手续。这样有利于纳税人充分享受相关的税收优惠政策，也便于市场监管。